Impôt Sur Les Options D'Achat D'Actions De Facebook

Facebook, les introductions en bourse, et options d'achat d'actions: It8217s Complicated Aujourd'hui, les employés de Facebook. Les investisseurs et le monde ont attendu avec impatience alors que 28 ans fondateur de Facebook, Mark Zuckerberg, a sonné la cloche d'ouverture pour le Nasdaq, le lendemain des investisseurs ont couru pour obtenir leurs parts de la 8220start-up2221. Facebook a levé 16 milliards de dollars dans la troisième plus grande offre publique initiale dans l'histoire qui a évalué Facebook à 104 milliards. Mais juste pourquoi les employés sont tellement extatiques. Eh bien, je serais excité aussi. Beaucoup d'employés sont devenus millionnaires instantanés à la suite de Facebook allant public depuis que dans le cadre du plan d'incitation de la société 8217s, ils ont reçu des unités d'actions restreintes. Qu'est-ce que cela signifie pour les millionnaires de nuit et leurs impôts Si vous êtes jamais si chanceux de recevoir des unités d'actions restreintes, ils sont une promesse d'accorder des actions de stock, qui sont accordés sur un calendrier d'acquisition ou la réunion de certains jalons par vous ou une entreprise. Lors de l'acquisition des droits, la valeur du stock est incluse dans votre revenu comme revenu ordinaire et l'employeur est tenu de retenir les impôts dès que la RSU est acquise, que vous vendiez ou non vos actions. Si vous vendez par la suite les actions, la variation de valeur est un gain en capital ou une perte en capital. Plans d'achat d'actions des employés, d'autre part, sont des actions que vous achetez à un rabais si vous don8217t ont à payer des impôts jusqu'à ce que vous vendez le stock. Lorsque vous vendez le stock, l'escompte que vous avez reçu lorsque vous avez acheté le stock est généralement considéré comme une compensation supplémentaire pour vous et seront imposés comme un revenu régulier. Si vous vendez votre stock en moins d'un an, vos gains seront considérés comme une rémunération et imposés comme un revenu ordinaire. Si, toutefois, vous vendez vos actions après un an, votre bénéfice sera imposé au taux inférieur des gains en capital. Si vous êtes assez chanceux pour devenir un millionnaire instantané et vous recevez des unités d'actions restreintes vous pouvez être soumis à des impôts plus élevés que sous un plan d'achat d'actions des employés. De toute façon cha-ching. Je ne pense vraiment pas que ce serait un mauvais problème à avoir. Options d'achat d'actions vous donner une chance de faire plus que votre salaire et ils vous donnent également un sentiment de propriété dans l'entreprise. Avez-vous déjà reçu des options d'achat d'actions d'employés Quel type étaient-ils Post navigation TurboTaxLisa (164 Postes) Lisa Lewis est un CPA et le TurboTax Blog Editor. Lisa a 15 ans d'expérience dans la préparation des impôts. Son succès est attribué à la capacité d'interpréter les lois fiscales et d'aider les clients à mieux les comprendre. Lisa a également été un utilisateur de produit TurboTax pendant de nombreuses années et comprend comment le logiciel fonctionne. En plus d'une vaste expérience fiscale, Lisa a également une expérience professionnelle très complète. Elle a occupé des postes d'auditeur public, de contrôleur et de directrice des opérations. Avant de devenir la rédactrice en chef de TurboTax, elle a été rédactrice technique pour le Groupe de consommateurs TurboTax et a travaillé sur un projet visant à rédiger de nouvelles FAQ afin d'aider les clients à mieux comprendre les lois fiscales. Elle pourrait également être vu en aidant les clients TurboTax avec des questions fiscales pendant Lifeline. Pour Lisa, l'obtention d'informations opportunes et précises aux clients pour les aider est primordiale. Laisser un commentaire Annuler la réponse Recevez les dernières astuces pour économiser de l'argent dans votre boîte de réception Vous voulez essayer TurboTax Informations importantes sur l'offre et les divulgations Avis de non-responsabilité Les opinions exprimées sur ce blog sont celles des blogueurs et pas nécessairement celles d'Intuit. Un blogueur tiers peut avoir reçu une compensation pour son temps et ses services. Cliquez ici pour lire la divulgation complète sur les blogueurs tiers. Ce blog ne fournit pas de conseils juridiques, financiers, comptables ou fiscaux. Le contenu de ce blog est tel quel et ne comporte aucune garantie. Intuit ne garantit pas l'exactitude, la fiabilité et l'intégralité du contenu de ce blog. Après 20 jours, les commentaires sont fermés sur les messages. Intuit peut, mais n'a aucune obligation de suivre les commentaires. Les commentaires qui incluent un blasphème ou un langage abusif ne seront pas affichés. Cliquez ici pour lire les Conditions d'utilisation complètes. Produits de logiciel en ligne Produits de logiciel en ligne Produits de CDDownload Produits de CDDownload Applications de taxe mobile Applications de taxe mobiles Aide et soutien Outils et conseils fiscaux Outils et astuces fiscales Plus d'articles de Intuit Plus d'articles de Intuit Authorized e-file Les employés de ProviderFacebook font face à 4 milliards de tax bite Facebook Les employés ayant de riches participations devront faire face à des factures de plusieurs millions de dollars après l'introduction en bourse de Facebook - même s'ils ne vendent pas une seule action. NEW YORK (CNNMoney) - Le fondateur de Facebook Mark Zuckerberg ne sera pas le seul à recueillir des milliards de l'offre publique initiale de Facebook: l'Oncle Sam et l'État de Californie sont également prêts à faire de gros profits. Les collecteurs d'impôts prendront une morsure géante des millions de papier que des milliers d'employés de Facebook gagneront bientôt. La taxe moyenne a frappé: 1,1 million par employé. C'est une estimation très approximative, basée sur la liste de Facebooks d'à peine plus de 3.500 employés et sa divulgation récente qu'elle a l'intention de mettre de côté un oeil-popping 4 milliard pour couvrir des factures d'impôts cette année. Pour de nombreux employés, les taxes consommeront environ 45 de leur richesse soudaine, Facebook a déclaré dans son dernier dépôt réglementaire. C'est un coup de taxe que les experts disent est sans précédent dans son calendrier et son échelle. Quot Its pratiquement inouïe d'avoir tous ces impôts dus tout à la fois, dit Sam Hamadeh, un avocat et le fondateur de la société privée de recherche privé PrivCo. Les entreprises technologiques, même celles qui ne sont pas encore publiques, récompensent traditionnellement leurs employés par des bourses d'actions ou des options acquises au fil du temps. Cela signifie que les employés entrent dans leur richesse progressivement, sur un calendrier échelonné. Mais Facebook a été le pionnier d'une nouvelle forme d'équité salariale à l'aide de quotrestricted stock unitsquot (RSUs) qui ne se transformer en stock réel jusqu'à theres un événement quotliquidity - dans ce cas, IPO de l'entreprise. Facebooks objectif était de rester en dessous d'une limite légale sur le nombre d'actionnaires d'une entreprise peut avoir avant sa nécessaire pour publier ses résultats financiers. La tactique a fonctionné. Mais les nouvelles unités d'actions ont créé un effet secondaire inhabituel: des milliers d'employés actuels et anciens de Facebook auront leurs parts se greffent dans une fenêtre serrée, environ cinq à six mois après l'introduction en bourse de Facebook. Dans cette période d'un mois, Facebook prévoit d'émettre environ 277 millions d'actions pour régler ses obligations RSU. Si les actions de Facebooks à ce moment sont des transactions autour de 35 - le point culminant de sa fourchette de prix IPO proposé - que le stock bonanza serait une valeur d'environ 9,7 milliards. Les premiers employés de Facebook obtiendront le plus gros gain en actions. Un package typique pour un ingénieur logiciel rejoindre la société à la fin de 2009 inclus environ 10.000 RSUs, selon un fil de discussion sur Silicon Valley chatter Nexus Quora. Grâce à une division de 5 pour 1 à la fin de 2010, cet ingénieur détenait maintenant un marqueur pour 50 000 actions, soit 1,8 million d'euros à la fin de la gamme Facebook. Heres le kicker: L'IRS impute RSUs comme revenu ordinaire sur leur pleine valeur marchande quand ils acquérir. La logique est, Héhé, les entreprises vous donnant des stocks précieux. Cela fait partie de votre rémunération régulière et vous devriez payer des impôts sur elle quand vous obtenez les actions, pas quand vous les vendez. Cela signifie que les employés de Facebook devront des impôts fédéraux et d'état cette année sur leur aubaine complète, même s'ils choisissent d'accrocher À la plupart de leurs actions. QuotWith options d'achat d'actions, il ya beaucoup de planification que vous pouvez faire sur les taxes - exercer certains, tenir certains, étaler le calendrier, dit Ray Thornson, San Francisco, directeur général de la société fiscale WTAS. Quot Avec RSUs, theres absolument rien que vous pouvez faire à ce sujet. Comme la plupart des entreprises qui émettent RSUs, Facebook traite la logistique fiscale pour ses employés. Il prévoit de retenir une grande partie de ses salariés actions - 122 millions - et de les vendre sur le marché libre pour couvrir la fraude fiscale. Donc, si un employé de Facebook est configuré pour recevoir 10 000 actions et tombe dans la tranche d'imposition 45 (y compris les frais d'État et fédéraux), l'employé recevra effectivement 5 500 actions et Facebook vendra les autres 4.500. Facebooks estimation la plus récente sur son impôt total des salariés est de 4 milliards, mais ce chiffre sera facilement augmenter si Facebooks part de prix dans le milieu de gamme 30 ou plus. Cash-starved Californie, qui a un taux d'imposition du revenu personnel haut de 10,3, obtiendrez une augmentation spectaculaire lorsque les employés de Facebook entrent dans leurs capitaux propres. Une analyse préliminaire effectuée par le bureau des analystes législatifs de Californias a estimé les recettes de l'impôt sur le revenu des particuliers liées à Facebook pour l'exercice financier à venir (qui commence le 1 er juillet) à 1,5 milliard - près de 3% du revenu total de Californias pour l'année. Forking sur près de la moitié de vos gains de papier pour payer des impôts - même si vous ne vendez pas une seule de vos actions restantes - peut être douloureux, mais la plupart des employés de Silicon Valley qui détiennent RSUs consulter les conseillers à leur sujet à l'avance et arent surpris par Le processus quand ils viennent, dit Thornson, qui compte plusieurs employés de Facebook parmi ses clients. C'est un problème pour un nombre croissant de travailleurs de la technologie. Stock restreint est de remplacer les options d'achat d'actions comme monnaie de l'industrys équité de choix, selon plusieurs planificateurs financiers Bay Area. Pour les startups essayant de rester privé, la flexibilité de les utiliser pour retarder un IPO les rend particulièrement attrayants. QuotWait traiter avec plusieurs personnes de Twitter, dit Stan Pollock, un comptable de San Francisco. QuotThere en train de devenir plus fréquent. quotFacebook8217s 99: Les employés plus tard peuvent payer presque le double du taux d'imposition que les premiers employés seront Même Facebook isn8217t immunisé contre le 8220Warren Buffett8221 problème. L'investisseur milliardaire largement respecté a fait remarquer qu'il paie un taux inférieur sur son revenu imposable que son secrétaire. L'image peut ne pas sembler différente à Facebook, une fois que tous les impôts sont comptabilisés dans la société 8217s largement anticipé offre publique initiale. La plupart des employés de Facebook qui ont rejoint la compagnie après 2007 verront presque la moitié de leurs enjeux dans l'entreprise disparaître par les taxes à la suite de l'introduction en bourse. Ces 8217s environ deux fois le taux d'impôt de leurs collègues beaucoup plus riches, qui ont rejoint la société plus tôt, peut finir par payer sur leurs avoirs dans Facebook. Alors que le New York Times et le Financial Times ont tous deux couru des histoires sur le week-end en soulignant que le chef de la direction Mark Zuckerberg paiera entre 1,5 et 2 milliards de dollars en impôts. Ils manquent une histoire plus intéressante. Zuckerberg paiera des impôts sur des gains de 5 milliards en exerçant des options. Il gagnera à payer des impôts sur sa participation actuelle de 28,2 dans la compagnie jusqu'à ce qu'il vende ses actions 8212 si jamais il le fait. Lorsqu'il vend, il paiera des impôts à un taux plus proche du taux des gains en capital à long terme (probablement dans la fourchette de 20 à 25 p. 100 lorsque vous ajoutez les taxes d'État et autres pour la Sécurité sociale et l'assurance-maladie). Ajouter le fait que he8217s coupant son salaire annuel à 1 l'année prochaine. Ce qui signifie que la quasi-totalité de son revenu devrait être incluse dans le taux des gains en capital à l'avenir. L'histoire est différente pour la plupart des 3200 employés de Facebook8217s. Ils verront 45 pour cent de leurs enjeux dans la société retenue à payer des impôts six mois après l'introduction en bourse, selon le dépôt. That8217s parce que la plupart des employés plus tard ont limité les unités d'actions. Et non des actions réelles détenues depuis plus d'un an. Ces unités d'actions restreintes seront convertis en actions six mois après l'introduction en bourse. À ce moment-là, la valeur de ces actions sera imposée au taux du revenu ordinaire et non pas au taux beaucoup plus bas des gains en capital à long terme. Même s'ils étaient gagnés il y a trois ou quatre ans. La partie pertinente du dépôt de Facebook8217s est extraite ci-dessous si vous voulez le lire vous-même. We8217ve a également confirmé cette interprétation avec plusieurs avocats, des sources qui organisent les ventes privées d'actions Facebook et les fondateurs ou les cadres qui ont envisagé d'adopter RSUs ainsi. C'est la version Silicon Valley du problème de Warren Buffett 8212 un débat sur l'équité fiscale qui embrouille la course présidentielle 2012. 8220Vous avez des employés qui ont contribué au succès d'une entreprise de manière similaire. Pourtant, certains sont taxés sur leur récompense à 15 pour cent tandis que d'autres sont imposés à 35 pour cent. Il est injuste, 8221 dit John B. Duncan, qui était un avocat d'entreprise pour Google après avoir servi comme avocat général pour Slide. Il a structuré des accords d'actions restreintes pour deux sociétés et travaille sur un troisième. 8220It8217s n'est pas nécessairement des unités d'actions restreintes, mais it8217s encore le symptôme d'un système fiscal déséquilibré.8221 Duncan ajoute que Facebook obtient effectivement plus d'une déduction fiscale plus ses employés gagnent sous le revenu ordinaire. Mais l'entreprise n'obtient pas une telle déduction pour ce que ses employés prennent à la maison sous les impôts sur les gains en capital. 8220 La plupart des sociétés de la Silicon Valley n'ont pas de revenu imposable, donc elles ne se soucient pas, mais ces entreprises en phase tardive peuvent réaliser un bénéfice important hors de la douleur subie par leurs employés en retard, 8221 Duncan dit. En plus de cela, si Facebook n'est pas prudent sur la façon dont il décharge toutes ces actions des employés sur le marché pour couvrir les impôts six mois après l'introduction en bourse, le stock pourrait diminuer et la société peut avoir à vendre plus pour couvrir les taxes. Le dépôt dit que la société a réservé 378,8 millions d'actions soumises à des unités d'actions restreintes en circulation, y compris celles qui n'ont pas encore acquis. La plupart de ces derniers employés 8212 y compris les 2000 environ ou qui ont été embauchés dans les deux dernières années 8212 ne sont pas les graffeurs avec 200 millions de stock Le New York Times aime écrire. Si vous regardez les tableaux de Quora8217s vers la fin de 2009, alors que la société comptait environ 1 200 employés, vous verrez que Facebook offrait entre 10 et 15 000 RSU pour les ingénieurs d'entrée de gamme. That8217s environ 400.000 à 600.000 valeur de stock au prix de 40 actions de Facebook est allé dans une vente aux enchères privée la semaine dernière. Mise à jour: Un lecteur utile me rappelle qu'il y avait un fractionnement de stock de 5 à 1 en 2010, donc cela représente en fait 2 à 3 millions comme le cours de la semaine dernière 8217s. Pourtant, si Facebook est devenu public au milieu de cette année, près de la moitié de cela devrait encore être investi et alors presque la moitié de ce qui resterait irait vers les impôts, leur laissant avec environ 687.500 à 1 million. L'autre chose à prendre en compte est qu'il ya des grandes baisses d'actions entre les employés qui rejoignent l'entreprise à des moments différents 8212 une pratique standard pour récompenser les premiers employés qui prennent le plus de risque. Ainsi, le nombre d'unités de stock restreint Facebook offre a également diminué au cours des deux dernières années que les marchés secondaires ont un prix de la valeur des actions. Les unités de stock restreintes se comportent différemment d'une autre manière importante: elles ne peuvent pas être échangées. Ainsi, seuls les premiers employés et les investisseurs qui détiennent des actions réelles ont pu participer aux marchés secondaires qui ont augmenté ces dernières années. Facebook a également institué une politique d'initiés en 2010 qui a interdit aux employés actuels de vendre des actions. La montée des unités d'actions restreintes Alors que personne ne se sent désolé pour les employés de Facebook, c'est un problème qui touche de nombreuses entreprises en phase finale ou récemment IPO-ed dans l'industrie de la technologie. Il ya des milliers d'employés qui détiennent des unités d'actions restreintes dans des sociétés comme Groupon et Zynga. Les unités de stock restreint sont devenues populaires au cours des dernières années comme plus de sociétés de technologie de Silicon Valley ont choisi de retarder leurs offres publiques initiales. Pour ce faire, ils avaient besoin de contourner une règle de la Securities and Exchange Commission de la Grande Dépression qui était initialement conçue pour protéger les gens contre les mauvais investissements dans des sociétés privées sur lesquelles ils ne pouvaient obtenir des informations précises. La loi de 1934 qui a établi la SEC a déclaré que les entreprises avec plus de 500 actionnaires ont besoin de commencer à divulguer des détails sur leur performance financière. Mais la plupart des entreprises en phase tardive ne veulent pas partager ces informations sensibles si elles restent privées. Donc, pour garder le nombre d'actionnaires officiels bas tout en permettant aux employés de profiter de la hausse, des entreprises comme Facebook a commencé à émettre des unités d'actions restreintes. L'inconvénient est qu'ils sont taxés comme le revenu ordinaire. Peser les unités d'actions restreintes contre les options Facebook didn8217t intentionnellement coller ses employés plus tard avec ces taux plus élevés. L'une des principales raisons pour lesquelles l'entreprise va même à une introduction en bourse est de remplir un engagement envers les employés, Zuckerberg a déclaré dans sa lettre aux actionnaires. 8220We rendre public pour nos employés et nos investisseurs, 8221, il a écrit dans la société 8217s dépôt IPO. 8220 Nous nous sommes engagés envers eux lorsque nous leur avons accordé des capitaux propres, ce qui nous a permis de faire en sorte que cela vaille beaucoup et de le rendre liquide, et cet IPO remplit notre engagement.8221 Zuckerberg voulait juste construire une entreprise à long terme sans le Détournement de la propriété publique. La question fiscale est un effet secondaire. En fait, si Facebook avait compté davantage sur les options plutôt que sur les unités d'actions restreintes, un scénario fiscal similaire pourrait avoir émergé de toute façon. L'inconvénient des options est que les employés doivent dépenser de l'argent pour les exercer. En théorie, les employés peuvent le faire chaque fois qu'il est économiquement commode. Mais dans la pratique, les employés plus tard s'arrêtent souvent parce qu'ils peuvent se permettre de les exercer tout de suite. Ils peuvent également ne pas vouloir risquer des dizaines ou des centaines de milliers de dollars jusqu'à ce qu'ils sont sûrs que le stock vaut beaucoup plus lors d'un événement comme une acquisition ou une introduction en bourse. Cela peut les coller avec la facture d'impôt plus élevée si elles ont détenu les actions assez longtemps pour se qualifier pour le taux de gains en capital. Les options ont également diminué légèrement au cours des 10 dernières années, alors que la loi comptable se resserrait autour de la façon de valoriser les actions des sociétés fermées. Pour les sociétés dont les valorisations sont fortes, le prix d'exercice des options peut être très élevé, ce qui diminue leur potentiel de croissance. En fin de compte, il est difficile de dire si les employés de Facebook8217s aurait fait mieux financièrement s'ils ont été émis des options ou des unités d'actions restreintes 8212 toutes les taxes considérées. Ce que cela signifie est qu'il est difficile d'éviter de se retrouver avec une situation fiscale régressive sur la rémunération à base d'actions dans les entreprises en phase finale. Il serait difficile de le changer aussi, compte tenu de l'enchevêtrement complexe de lois autour des options incitatives, des options d'achat d'actions non qualifiées, des subventions d'actions et des unités d'actions restreintes. Personne ne proposerait plus taxer les fondateurs plus, que ce soit. Ils fournissent tellement de la valeur qui rend Silicon Valley tick. Les employés de Facebook sont chanceux d'avoir rejoint l'un grand gagnant des dernières années sur des milliers de startups a échoué. Et pourtant, ils vont probablement finir par payer un taux d'imposition plus élevé sur leurs portions beaucoup plus petites de l'équité que les fondateurs company8217s, les premiers investisseurs et les premiers employés. 8220Vous pouvez peut-être trouver un meilleur exemple que Zuckerberg. 8221 a déclaré Antone Johnson, qui était eHarmony8217s vice-président des affaires juridiques avant de commencer son propre cabinet d'avocats au service des entreprises en début de carrière comme Gogobot sur leurs besoins juridiques . Après cette classe la plus récente de sociétés 8212 Groupon, Zynga et Facebook 8212 qui tous utilisés RSUs, we8217re commencent à voir certaines entreprises repousser. Société de paiements mobiles Square doesn8217t plan d'offrir des unités d'actions restreintes et au lieu ira avec des options standard, selon des sources familières avec la question. Si d'autres entreprises dans le club de 1 milliard d'évaluation suivent le même exemple, nous pourrions voir une résurgence de Silicon Valley8217s forme de compensation autrefois favorisée. Nous prévoyons que nous allons dépenser des fonds substantiels dans le cadre des obligations fiscales qui découlent du règlement initial des UAS suite à notre premier appel public à l'épargne et de la manière dont nous finançons Peut avoir un effet défavorable. Nous prévoyons que nous dépenserons des fonds importants pour satisfaire aux obligations de retenue d'impôt et de versement d'impôts à une date approximative de six mois après notre premier appel public à l'épargne, lorsque nous réglerons une partie de nos UAS octroyées avant le 1er janvier 2011. À la date de règlement, nous prévoyons retenir et remettre les impôts sur le revenu aux taux légaux minimums applicables basés sur la valeur alors courante des actions sous-jacentes. Nous nous attendons à ce que la moyenne de ces taux de retenue à la source soit d'environ 45. Si le prix de nos actions ordinaires au moment du règlement était égal au milieu de la fourchette de prix figurant sur la page couverture du présent prospectus, Serait d'environ un milliard dans l'ensemble. Le montant de cette obligation pourrait être plus élevé ou plus bas, selon le cours de nos actions à la date de règlement de la RSU. Pour régler ces UANR, en supposant un taux de retenue d'impôt de 45 $, nous prévoyons que nous nettrerons les indemnités en remettant approximativement des actions ordinaires de catégorie B aux porteurs d'UER et en retenant simultanément environ les actions ordinaires de catégorie B. Dans le cadre de ce règlement net, nous retenirons et remettrons aux autorités fiscales applicables les passifs d'impôt au nom des détenteurs d'UAN en espèces. Pour financer l'obligation de retenue et de versement, nous prévoyons vendre des titres de participation près de la date de règlement d'un montant qui est substantiellement équivalent au nombre d'actions ordinaires que nous retenons relativement au règlement initial des UAN pré-2011, Que les actions nouvellement émises ne devraient pas être dilutives. Toutefois, dans le cas où nous émettons des titres de participation, nous ne pouvons pas vous assurer que nous serons en mesure de faire correspondre le produit au montant de ce passif d'impôt. En outre, un tel financement par actions pourrait entraîner une baisse de notre cours des actions. Si nous choisissons de ne pas financer entièrement nos obligations de retenue et de versement par l'émission de capitaux propres ou si nous ne pouvons pas effectuer un tel placement en raison des conditions du marché ou autrement, nous pouvons choisir d'emprunter des fonds de notre facilité de crédit, Ou comptent sur une combinaison de ces solutions de rechange. Si nous décidons de satisfaire nos obligations de retenue et de versement en totalité ou en partie en utilisant notre facilité de crédit, nos frais d'intérêts et nos exigences de remboursement de capital pourraient augmenter de façon significative, ce qui pourrait avoir une incidence défavorable sur nos résultats financiers.